Abstract

Vergi, kamu harcamalarını finanse etmek üzere herkesin mali gücüne göre karşılıksız olarak devlete ödemekle yükümlü olduğu nakdi ve ayni varlıklardır.  Vergi devletlerin egemenlik haklarına dayanarak mükelleflerden tahsil ettiği en önemli kamu geliridir. Devlet, kamu giderlerini karşılamak ve milli kalkınmayı sağlamak için gelir kaynağına gereksinim duyar. Verginin tahsilinde artış ile beraber devletler kamu harcamalarını daha rahat yapabilecektir. Vergi tahsilatının arttırılması için en önemli mali terimlerden biri vergi bilincidir. Çünkü vergi bilinci, toplumdaki bireylerin vergiye bakışını belirler. Başka bir deyişle vergi ödemeye gönüllü uyumun seviyesini belirtir. Vergi bilinci kavramı vergiye karşı olan farkındalık seviyesidir. Devletlerin vergi gelirlerinin arttırılmasında öncelikle gençlerin vergi bilincinin artırılması gerekmektedir. Çalışmanın önemi 4 yıllık öğrenim gören iktisadi ve idari bilimler fakültesi öğrencileri ile 2 yıllık öğrenim gören meslek yüksekokulu öğrencilerinin vergi bilincinin karşılaştırmalı tespitine yöneliktir. Bu çalışma ile literatürdeki süre ve öğrenim yerine yönelik literatür boşluğu dolduurlacaktır. Çalışmanın amacı, Manisa Celal Bayar Üniversitesi'ne bağlı Salihli İktisadi ve İdari Bilimleri Fakültesi (SİİBF) ve Salihli Meslek Yüksekokulu (SMYO) öğrencilerinin vergi bilinci düzeyini, araştırmaya katılan öğrenciler kapsamında sosyoekonomik ve demografik özellikleri ile öğrenim sürelerinin durumlarına göre belirlemektir. “Vergi Bilinci Ölçeği” kullanılmıştır. Veriler, araştırmaya gönüllü olarak katılan 238 öğrenciden toplanmıştır. Verilerin analizinde frekans ve yüzde dağılımı, betimsel istatistikler, tek yönlü ANOVA ve bağımsız örneklem t-testleri kullanılmıştır. Araştırma sonuçlarına göre, üniversitenin 4 yıllık öğrenim gören öğrencilerinin vergi bilincinin yüksek düzeyde olduğu tespit edilmiştir. Ayrıca, katılımcıların vergi bilinci düzeylerinin belirli sosyoekonomik ve demografik özelliklere (cinsiyet, sınıf düzeyi, aile geliri, öğrenci geliri, vergilendirme ile ilgili dersler alıp almadıkları) göre farklılık gösterdiği belirlenmiştir.

Abstract

Taxes are monetary and non-monetary assets that everyone is obligated to pay to the state without compensation, according to their financial capacity, in order to finance public expenditures. Tax is the most important public revenue collected by states from taxpayers based on their sovereign rights. The state needs a source of income to cover public expenditures and ensure national development. With an increase in tax collection, states will be able to carry out public expenditures more comfortably.   One of the most important financial terms for increasing tax collection is tax awareness. This is because tax awareness determines how individuals in society view taxes. In other words, it indicates the level of voluntary compliance with tax payments. The concept of tax awareness is the level of awareness regarding taxes. In order for governments to increase their tax revenues, it is necessary to first increase tax awareness among young people. In order to increase state tax revenues, it is essential to raise tax awareness among young people. The importance of the study lies in comparing the tax awareness of students enrolled in four-year economics and administrative sciences programs with that of students enrolled in two-year vocational school programs. This study will fill a gap in the literature regarding duration and place of study. The aim of this study is to determine the level of tax awareness among students at the Salihli Faculty of Economics and Administrative Sciences (SİİBF) and Salihli Vocational School (SMYO), affiliated with Manisa Celal Bayar University, based on the socio-economic and demographic characteristics of the students participating in the research and their length of education. The Tax Awareness Scale was used. Data were collected from 238 students who voluntarily participated in the study. Frequency and percentage distribution, descriptive statistics, one-way ANOVA and independent samples t-tests were used in the analysis of the data. According to the research findings, it was determined that the tax awareness of the university's four-year students was at a high level. Furthermore, it was determined that the participants' levels of tax awareness differed according to certain socio-economic and demographic characteristics (gender, class level, family income, student income, whether they had taken courses related to taxation).

Structured Abstract:

Taxes are monetary and non-monetary assets that everyone is obligated to pay to the state without compensation, according to their financial capacity, in order to finance public expenditures. Tax is the most important public revenue collected by states from taxpayers based on their sovereign rights. The state needs a source of income to cover public expenditures and ensure national development. With an increase in tax collection, states will be able to carry out public expenditures more comfortably.   One of the most important financial terms for increasing tax collection is tax awareness. This is because tax awareness determines how individuals in society view taxes. In other words, it indicates the level of voluntary compliance with tax payments. The concept of tax awareness is the level of awareness regarding taxes. In order for governments to increase their tax revenues, it is necessary to first increase tax awareness among young people. In order to increase state tax revenues, it is essential to raise tax awareness among young people. The importance of the study lies in comparing the tax awareness of students enrolled in four-year economics and administrative sciences programs with that of students enrolled in two-year vocational school programs. This study will fill a gap in the literature regarding duration and place of study. The aim of this study is to determine the level of tax awareness among students at the Salihli Faculty of Economics and Administrative Sciences (SİİBF) and Salihli Vocational School (SMYO), affiliated with Manisa Celal Bayar University, based on the socio-economic and demographic characteristics of the students participating in the research and their length of education. The Tax Awareness Scale was used. Data were collected from 238 students who voluntarily participated in the study. Frequency and percentage distribution, descriptive statistics, one-way ANOVA and independent samples t-tests were used in the analysis of the data. Taxpayers' attitudes toward taxes and their perceived tax awareness are influenced by internal and external factors.  Internal factors include civic awareness and loyalty to the state, tax ethics, education level, income level, traditions, religious beliefs, and acceptance of political authority. External factors include tax amnesties, tax justice, economic and political conditions, the informal economy, and the complexity of tax laws and techniques. Additionally, factors affecting tax awareness include the transparency and accountability of state administration, clear and transparent information on where collected taxes are spent, tax awareness education within families and schools, punishment for financial crimes, increased advertising activities to raise tax awareness, and statements in the media and scientific organizations that taxation is a civic duty.  According to the research findings, it was determined that the tax awareness of the university's four-year students was at a high level. Furthermore, it was determined that the participants' levels of tax awareness differed according to certain socio-economic and demographic characteristics (gender, class level, family income, student income, whether they had taken courses related to taxation). Tax awareness refers to individuals' willingness to fulfill their tax obligations. University students are the taxpayers and parents of the future. The high level of tax awareness among students is even more important in terms of raising future generations. This study examines the perception of tax awareness among university students. Looking at the answers given by university students, who are seen as potential taxpayers, to the survey questions, it is seen that there is a high level of agreement with the views that a complex tax system, tax injustice, and negative approaches by the tax administration will weaken tax awareness, that raising the education level of society will increase tax awareness, and that the tax burden borne by individuals is quite high. Overall, it can be said that the tax awareness levels of the university students participating in the study are high. This result is consistent with the literatüre. Based on the findings, the following can be suggested. Qualitative research methods could be used on a larger sample size in studies conducted on this subject. Students should be informed that if they do not pay taxes during their education, state revenue may decrease, potentially leading to an increase in unemployment. State university students and private university students can be compared in terms of measuring tax awareness. Whether students take tax courses should be considered an important factor in determining their tax awareness. Seminars can be organized to increase students' tax awareness. Increasing tax awareness in society can contribute to an increase in the state's tax revenue. Various educational programs and public awareness campaigns can be organized to increase tax awareness. The issue of tax awareness can be considered a fundamental tool for increasing social welfare and ensuring economic justice. 

Yapılandırılmış Özet:

Vergiler, kamu harcamalarını finanse etmek amacıyla herkesin mali gücüne göre devlete karşılıksız olarak ödemekle yükümlü olduğu parasal ve parasal olmayan varlıklardır. Vergi, devletlerin egemenlik hakları temelinde vergi mükelleflerinden topladıkları en önemli kamu geliri niteliğindedir. Devletin, kamu harcamalarını karşılamak ve ulusal kalkınmayı sağlamak için bir gelir kaynağına ihtiyacı vardır. Vergi tahsilatının artmasıyla birlikte devletler, kamu harcamalarını daha rahat bir şekilde gerçekleştirebileceklerdir. 

Vergi tahsilatını artırmak için en önemli finansal terimlerden biri vergi bilincidir. Çünkü vergi bilinci, toplumdaki bireylerin vergilere bakış açısını belirler. Başka bir deyişle, vergi ödemelerine gönüllü uyum düzeyini gösterir. Vergi bilinci kavramı, vergilere ilişkin farkındalık düzeyidir. Hükümetlerin vergi gelirlerini artırmaları için öncelikle gençler arasında vergi bilincini artırmaları gerekmektedir. Devlet vergi gelirlerini artırmak için gençler arasında vergi bilincini yükseltmek şarttır. Bu çalışmanın önemi, dört yıllık ekonomi ve idare bilimleri programlarına kayıtlı öğrencilerin vergi bilincini, iki yıllık meslek okulu programlarına kayıtlı öğrencilerin vergi bilinciyle karşılaştırmasında yatmaktadır. Bu çalışma, öğrenim süresi ve yeri ile ilgili literatürdeki bir boşluğu dolduracaktır.

Bu çalışmanın amacı, Manisa Celal Bayar Üniversitesi'ne bağlı Salihli İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi (SİİBF) ve Salihli Meslek Yüksekokulu (SMYO) öğrencilerinin sosyo-ekonomik ve demografik özelliklerine ve eğitim sürelerine dayanarak vergi bilinci düzeyini belirlemektir. Vergi Bilinci Ölçeği kullanılmıştır. Çalışmaya gönüllü olarak katılan 238 öğrenciden veri toplanmıştır. Verilerin analizinde frekans ve yüzde dağılımı, tanımlayıcı istatistikler, tek yönlü varyans analizi (ANOVA) ve bağımsız örneklem t-testi kullanılmıştır. Vergi mükelleflerinin vergilere yönelik tutumları ve algılanan vergi bilinci, iç ve dış faktörlerden etkilenmektedir. İç faktörler arasında yurttaşlık bilinci ve devlete bağlılık, vergi etiği, eğitim düzeyi, gelir düzeyi, gelenekler, dini inançlar ve siyasi otoritenin kabulü yer almaktadır.

Dış faktörler arasında vergi afları, vergi adaleti, ekonomik ve siyasi koşullar, kayıt dışı ekonomi ve vergi kanunları ve tekniklerinin karmaşıklığı yer almaktadır. Ayrıca, vergi bilincini etkileyen faktörler arasında devlet yönetiminin şeffaflığı ve hesap verebilirliği, toplanan vergilerin nereye harcandığına dair açık ve şeffaf bilgi, ailelerde ve okullarda vergi bilinci eğitimi, mali suçlara verilen cezalar, vergi bilincini artırmaya yönelik artan reklam faaliyetleri ve medyada ve bilimsel kuruluşlarda vergilendirmenin bir yurttaşlık görevi olduğuna dair açıklamalar bulunmaktadır. Araştırma bulgularına göre, üniversitenin dört yıllık öğrencilerinin vergi bilincinin yüksek düzeyde olduğu belirlenmiştir. Dahası, katılımcıların vergi bilinci düzeylerinin belirli sosyo-ekonomik ve demografik özelliklere (cinsiyet, sınıf düzeyi, aile geliri, öğrenci geliri, vergilendirme ile ilgili ders alıp almadıkları) göre farklılık gösterdiği tespit edilmiştir. Vergi bilinci, bireylerin vergi yükümlülüklerini yerine getirme istekliliğini ifade eder. Üniversite öğrencileri geleceğin vergi mükellefleri ve ebeveynleridir. Öğrenciler arasında yüksek vergi bilinci düzeyi, gelecek nesilleri yetiştirme açısından daha da önemlidir. Bu çalışma, üniversite öğrencilerinin vergi bilincine ilişkin algılarını incelemektedir. Potansiyel vergi mükellefleri olarak görülen üniversite öğrencilerinin anket sorularına verdikleri cevaplara bakıldığında, karmaşık vergi sistemi, vergi adaletsizliği ve vergi idaresinin olumsuz yaklaşımlarının vergi bilincini zayıflatacağı, toplumun eğitim seviyesinin yükseltilmesinin vergi bilincini artıracağı ve bireylerin taşıdığı vergi yükünün oldukça yüksek olduğu görüşlerine yüksek düzeyde katılım olduğu görülmektedir. Genel olarak, çalışmaya katılan üniversite öğrencilerinin vergi bilinci düzeylerinin yüksek olduğu söylenebilir. Bu sonuç literatürle tutarlıdır. Bulgulara dayanarak aşağıdaki önerilerde bulunulabilir: Bu konuda yapılan çalışmalarda daha büyük örneklem üzerinde nitel araştırma yöntemleri kullanılabilir. Öğrenciler, eğitimleri sırasında vergi ödemezlerse devlet gelirlerinin azalabileceği ve bunun da işsizliğin artmasına yol açabileceği konusunda bilgilendirilmelidir. Vergi bilincinin ölçülmesi açısından devlet üniversitesi öğrencileri ve özel üniversite öğrencileri karşılaştırılabilir. Öğrencilerin vergi dersi alıp almamaları, vergi bilincini belirlemede önemli bir faktör olarak değerlendirilmelidir. Öğrencilerin vergi bilincini artırmak için seminerler düzenlenebilir. Toplumda vergi bilincinin artması, devletin vergi gelirlerinin artmasına katkıda bulunabilir. Vergi bilincini artırmak için çeşitli eğitim programları ve kamuoyu bilinçlendirme kampanyaları düzenlenebilir. Vergi bilinci konusu, sosyal refahı artırmak ve ekonomik adaleti sağlamak için temel bir araç olarak değerlendirilebilir.

الملخص المنظم

المقدمة وهدف الدراسة الضرائب هي أصول نقدية وغير نقدية يلتزم الجميع بدفعها للدولة دون مقابل، وفقاً لقدرتهم المالية، من أجل تمويل النفقات العامة. وتُعد الضريبة أهم إيراد عام تجمعه الدول من المكلفين استناداً إلى حقوقها السيادية. تحتاج الدولة إلى مصدر دخل لتغطية النفقات العامة وضمان التنمية الوطنية. ومع زيادة تحصيل الضرائب، تتمكن الدول من تنفيذ النفقات العامة بشكل أكثر سهولة. ومن أهم المصطلحات المالية لزيادة تحصيل الضرائب هو الوعي الضريبي، لأنه يحدد كيف ينظر الأفراد في المجتمع إلى الضرائب، أي مستوى الالتزام الطوعي بدفعها.

أهمية الدراسة تكمن أهمية البحث في مقارنة وعي الطلاب المسجلين في برامج الاقتصاد والعلوم الإدارية ذات الأربع سنوات مع وعي الطلاب المسجلين في برامج المدارس المهنية ذات السنتين. تسعى الدراسة إلى سد فجوة في الأدبيات المتعلقة بمدة ومكان الدراسة. الهدف هو تحديد مستوى الوعي الضريبي لدى طلاب كلية الاقتصاد والعلوم الإدارية في صالحيلي (SİİBF) وطلاب المدرسة المهنية في صالحيلي (SMYO)، التابعة لجامعة مانيسا جلال بايار، بناءً على الخصائص الاجتماعية‑الاقتصادية والديموغرافية للمشاركين ومدة تعليمهم.

المنهجية تم استخدام مقياس الوعي الضريبي. جُمعت البيانات من 238 طالباً شاركوا طوعاً في الدراسة. استخدمت في تحليل البيانات التوزيعات التكرارية والنسب المئوية، الإحصاءات الوصفية، تحليل التباين الأحادي (ANOVA) واختبار (t) لعينتين مستقلتين.

العوامل المؤثرة في الوعي الضريبي تتأثر مواقف المكلفين تجاه الضرائب ووعيهم الضريبي بعوامل داخلية وخارجية.

• العوامل الداخلية: الوعي المدني والولاء للدولة، أخلاقيات الضرائب، مستوى التعليم، مستوى الدخل، التقاليد، المعتقدات الدينية، وقبول السلطة السياسية.
• العوامل الخارجية: العفو الضريبي، العدالة الضريبية، الظروف الاقتصادية والسياسية، الاقتصاد غير الرسمي، وتعقيد القوانين والتقنيات الضريبية. كما تشمل العوامل المؤثرة في الوعي الضريبي: شفافية ومساءلة الإدارة العامة، وضوح المعلومات حول كيفية إنفاق الضرائب المحصلة، التعليم الأسري والمدرسي حول الوعي الضريبي، العقوبات على الجرائم المالية، زيادة الأنشطة الإعلامية لتعزيز الوعي الضريبي، والتصريحات في وسائل الإعلام والمنظمات العلمية التي تؤكد أن دفع الضرائب واجب مدني.

النتائج أظهرت نتائج البحث أن وعي الطلاب في برامج الأربع سنوات كان مرتفعاً. كما تبين أن مستويات الوعي الضريبي للمشاركين تختلف وفقاً لبعض الخصائص الاجتماعية‑الاقتصادية والديموغرافية (الجنس، المستوى الدراسي، دخل الأسرة، دخل الطالب، ما إذا كانوا قد أخذوا مقررات متعلقة بالضرائب). يشير الوعي الضريبي إلى استعداد الأفراد للوفاء بالتزاماتهم الضريبية. الطلاب الجامعيون هم دافعو الضرائب وأولياء الأمور في المستقبل، وبالتالي فإن ارتفاع مستوى وعيهم الضريبي له أهمية خاصة في تربية الأجيال القادمة.

من خلال إجابات الطلاب الجامعيين، الذين يُنظر إليهم كمكلفين محتملين، على أسئلة الاستبيان، يتضح وجود مستوى عالٍ من الاتفاق مع الآراء التي ترى أن النظام الضريبي المعقد، وعدم العدالة الضريبية، والممارسات السلبية من الإدارة الضريبية تضعف الوعي الضريبي، وأن رفع مستوى التعليم في المجتمع يزيد الوعي الضريبي، وأن العبء الضريبي على الأفراد مرتفع. بشكل عام، يمكن القول إن مستويات الوعي الضريبي لدى الطلاب الجامعيين المشاركين في الدراسة مرتفعة، وهذا يتوافق مع الأدبيات.

التوصيات

• يمكن استخدام أساليب البحث النوعي على عينات أكبر.
• يجب توعية الطلاب بأن عدم دفع الضرائب خلال فترة تعليمهم قد يؤدي إلى انخفاض إيرادات الدولة وزيادة البطالة.
• يمكن مقارنة طلاب الجامعات الحكومية والخاصة في قياس الوعي الضريبي.
• يجب اعتبار أخذ الطلاب لمقررات ضريبية عاملاً مهماً في تحديد وعيهم الضريبي.
• يمكن تنظيم ندوات لزيادة وعي الطلاب الضريبي.
• يمكن أن يسهم تعزيز الوعي الضريبي في المجتمع في زيادة إيرادات الدولة.
• يمكن تنظيم برامج تعليمية وحملات توعية عامة لزيادة الوعي الضريبي.
• يمكن اعتبار قضية الوعي الضريبي أداة أساسية لزيادة الرفاه الاجتماعي وضمان العدالة الاقتصادية.

Résumé Structuré:

Introduction et objectif de l’étude Les impôts sont des actifs monétaires et non monétaires que chacun est tenu de verser à l’État, sans contrepartie, en fonction de sa capacité financière, afin de financer les dépenses publiques. L’impôt constitue la principale ressource publique collectée par les États auprès des contribuables sur la base de leurs droits souverains. L’État a besoin de revenus pour couvrir les dépenses publiques et assurer le développement national. Avec l’augmentation du recouvrement fiscal, les États peuvent réaliser les dépenses publiques plus aisément. L’un des termes financiers les plus importants pour accroître le recouvrement fiscal est la conscience fiscale, car elle détermine la manière dont les individus perçoivent l’impôt, autrement dit le niveau de conformité volontaire au paiement des impôts.

Importance de l’étude L’importance de cette recherche réside dans la comparaison de la conscience fiscale des étudiants inscrits dans des programmes universitaires de quatre ans en économie et sciences administratives avec celle des étudiants inscrits dans des programmes de deux ans en écoles professionnelles. Cette étude comble une lacune dans la littérature concernant la durée et le lieu d’étude. L’objectif est de déterminer le niveau de conscience fiscale des étudiants de la Faculté d’économie et de sciences administratives de Salihli (SİİBF) et de l’École professionnelle de Salihli (SMYO), affiliées à l’Université Manisa Celal Bayar, en fonction des caractéristiques socio‑économiques et démographiques des participants et de la durée de leur formation.

Méthodologie L’échelle de conscience fiscale a été utilisée. Les données ont été recueillies auprès de 238 étudiants ayant participé volontairement à l’étude. Les analyses ont mobilisé la distribution des fréquences et pourcentages, les statistiques descriptives, l’ANOVA unidirectionnelle et le test t pour échantillons indépendants.

Facteurs influençant la conscience fiscale Les attitudes des contribuables envers l’impôt et leur conscience fiscale perçue sont influencées par des facteurs internes et externes.

• Facteurs internes : conscience civique et loyauté envers l’État, éthique fiscale, niveau d’éducation, niveau de revenu, traditions, croyances religieuses, acceptation de l’autorité politique.
• Facteurs externes : amnisties fiscales, justice fiscale, conditions économiques et politiques, économie informelle, complexité des lois et techniques fiscales. D’autres facteurs incluent la transparence et la responsabilité de l’administration publique, la clarté des informations sur l’utilisation des impôts collectés, l’éducation fiscale au sein des familles et des écoles, les sanctions pour crimes financiers, l’intensification des campagnes de sensibilisation, ainsi que les déclarations dans les médias et les organisations scientifiques affirmant que l’impôt est un devoir civique.

Résultats Les résultats montrent que la conscience fiscale des étudiants des programmes de quatre ans est élevée. Il a également été constaté que les niveaux de conscience fiscale différaient selon certaines caractéristiques socio‑économiques et démographiques (sexe, niveau d’étude, revenu familial, revenu étudiant, suivi de cours liés à la fiscalité). La conscience fiscale renvoie à la volonté des individus de remplir leurs obligations fiscales. Les étudiants universitaires sont les contribuables et les parents de demain. Leur haut niveau de conscience fiscale est donc particulièrement important pour l’éducation des générations futures.

Les réponses des étudiants universitaires, considérés comme des contribuables potentiels, révèlent un fort accord avec les opinions selon lesquelles un système fiscal complexe, l’injustice fiscale et les approches négatives de l’administration fiscale affaiblissent la conscience fiscale ; qu’élever le niveau d’éducation de la société accroît la conscience fiscale ; et que la charge fiscale supportée par les individus est élevée. Globalement, on peut dire que les niveaux de conscience fiscale des étudiants universitaires participants sont élevés, ce qui est cohérent avec la littérature.

Recommandations

• Utiliser des méthodes de recherche qualitative sur des échantillons plus larges.
• Informer les étudiants que le non‑paiement des impôts pendant leurs études peut réduire les revenus de l’État et accroître le chômage.
• Comparer les étudiants des universités publiques et privées en termes de conscience fiscale.
• Considérer le suivi de cours de fiscalité comme un facteur important dans la détermination de la conscience fiscale.
• Organiser des séminaires pour accroître la conscience fiscale des étudiants.
• Mettre en place des programmes éducatifs et des campagnes de sensibilisation pour renforcer la conscience fiscale. La conscience fiscale peut être considérée comme un outil fondamental pour accroître le bien‑être social et assurer la justice économique.

Resumen Estructurado:

Introducción y propósito del estudio Los impuestos son activos monetarios y no monetarios que todos están obligados a pagar al Estado sin compensación, de acuerdo con su capacidad financiera, para financiar los gastos públicos. El impuesto constituye el ingreso público más importante recaudado por los Estados de los contribuyentes en virtud de sus derechos soberanos. El Estado necesita una fuente de ingresos para cubrir los gastos públicos y garantizar el desarrollo nacional. Con un aumento en la recaudación de impuestos, los Estados podrán llevar a cabo los gastos públicos con mayor facilidad. Uno de los términos financieros más importantes para aumentar la recaudación es la conciencia fiscal, ya que determina cómo los individuos en la sociedad perciben los impuestos, es decir, el nivel de cumplimiento voluntario en el pago de los mismos.

Importancia del estudio La importancia de esta investigación radica en comparar la conciencia fiscal de los estudiantes matriculados en programas de cuatro años de economía y ciencias administrativas con la de los estudiantes matriculados en programas de dos años en escuelas vocacionales. Este estudio llena un vacío en la literatura respecto a la duración y lugar de estudio. El objetivo es determinar el nivel de conciencia fiscal entre los estudiantes de la Facultad de Economía y Ciencias Administrativas de Salihli (SİİBF) y de la Escuela Vocacional de Salihli (SMYO), afiliadas a la Universidad Manisa Celal Bayar, en función de las características socioeconómicas y demográficas de los participantes y la duración de su formación.

Metodología Se utilizó la Escala de Conciencia Fiscal. Los datos se recopilaron de 238 estudiantes que participaron voluntariamente en el estudio. Para el análisis de los datos se emplearon distribuciones de frecuencia y porcentaje, estadísticas descriptivas, ANOVA de un factor y pruebas t para muestras independientes.

Factores que influyen en la conciencia fiscal Las actitudes de los contribuyentes hacia los impuestos y su conciencia fiscal percibida están influenciadas por factores internos y externos.

• Factores internos: conciencia cívica y lealtad al Estado, ética fiscal, nivel educativo, nivel de ingresos, tradiciones, creencias religiosas y aceptación de la autoridad política.
• Factores externos: amnistías fiscales, justicia tributaria, condiciones económicas y políticas, economía informal y complejidad de las leyes y técnicas fiscales. Otros factores incluyen la transparencia y responsabilidad de la administración estatal, información clara sobre el destino de los impuestos recaudados, educación sobre conciencia fiscal en familias y escuelas, sanciones por delitos financieros, campañas publicitarias para aumentar la conciencia fiscal y declaraciones en medios y organizaciones científicas que afirman que pagar impuestos es un deber cívico.

Resultados Los hallazgos de la investigación determinaron que la conciencia fiscal de los estudiantes de programas de cuatro años era alta. Además, se observó que los niveles de conciencia fiscal de los participantes diferían según ciertas características socioeconómicas y demográficas (género, nivel académico, ingresos familiares, ingresos del estudiante, si habían tomado cursos relacionados con la tributación). La conciencia fiscal se refiere a la disposición de los individuos a cumplir con sus obligaciones tributarias. Los estudiantes universitarios son los futuros contribuyentes y padres; por ello, un alto nivel de conciencia fiscal entre ellos es especialmente importante para la formación de las generaciones futuras.

Las respuestas de los estudiantes universitarios, considerados contribuyentes potenciales, muestran un alto nivel de acuerdo con las opiniones de que un sistema fiscal complejo, la injusticia tributaria y las actitudes negativas de la administración fiscal debilitan la conciencia fiscal; que elevar el nivel educativo de la sociedad aumenta la conciencia fiscal; y que la carga tributaria que soportan los individuos es bastante alta. En general, se puede afirmar que los niveles de conciencia fiscal de los estudiantes universitarios participantes son elevados, lo cual es consistente con la literatura.

Recomendaciones

• Utilizar métodos de investigación cualitativa en muestras más amplias.
• Informar a los estudiantes que si no pagan impuestos durante su formación, los ingresos estatales pueden disminuir y aumentar el desempleo.
• Comparar estudiantes de universidades públicas y privadas en términos de conciencia fiscal.
• Considerar la toma de cursos de tributación como un factor importante en la determinación de la conciencia fiscal.
• Organizar seminarios para aumentar la conciencia fiscal de los estudiantes.
• Implementar programas educativos y campañas de sensibilización pública para incrementar la conciencia fiscal. La conciencia fiscal puede considerarse una herramienta fundamental para aumentar el bienestar social y garantizar la justicia económica.

结构化摘要:

引言与研究目的 税收是每个人根据其经济能力必须向国家缴纳的货币和非货币资产，用于资助公共支出而不获得补偿。税收是国家基于其主权权利从纳税人处征收的最重要的公共收入。国家需要收入来源来覆盖公共支出并确保国家发展。随着税收征收的增加，国家能够更顺利地开展公共支出。提高税收征收的一个重要财务术语是 税收意识，因为税收意识决定了社会中个人对税收的看法，即自愿缴纳税款的水平。

研究的重要性 本研究的重要性在于比较四年制经济与行政科学专业学生与两年制职业学校学生的税收意识。这项研究填补了关于学习时间和学习地点的文献空白。研究的目标是根据参与研究的学生的社会经济和人口特征以及教育年限，确定隶属于马尼萨 Celal Bayar 大学的萨利赫利经济与行政科学学院（SİİBF）和萨利赫利职业学校（SMYO）学生的税收意识水平。

方法 采用了税收意识量表。数据来自 238 名自愿参与研究的学生。数据分析使用了频率和百分比分布、描述性统计、单因素方差分析（ANOVA）和独立样本 t 检验。

影响税收意识的因素 纳税人对税收的态度及其感知的税收意识受到内部和外部因素的影响。

• 内部因素：公民意识和对国家的忠诚、税收伦理、教育水平、收入水平、传统、宗教信仰以及对政治权威的接受。
• 外部因素：税收特赦、税收公平、经济和政治条件、非正规经济以及税法和技术的复杂性。 此外，影响税收意识的因素还包括：国家管理的透明度和问责制、关于税收用途的清晰透明的信息、家庭和学校中的税收意识教育、对金融犯罪的惩罚、提高税收意识的宣传活动，以及媒体和科学组织中强调纳税是公民义务的声明。

研究结果 研究结果表明，四年制大学生的税收意识水平较高。此外，参与者的税收意识水平因某些社会经济和人口特征（性别、年级、家庭收入、学生收入、是否修过与税收相关的课程）而有所不同。税收意识指的是个人履行纳税义务的意愿。大学生是未来的纳税人和父母，因此他们较高的税收意识水平对于培养未来一代尤为重要。

从大学生的问卷回答来看，他们普遍认同以下观点：复杂的税收制度、税收不公以及税务机关的负面态度会削弱税收意识；提高社会教育水平会增强税收意识；个人承担的税收负担相当沉重。总体而言，可以说参与研究的大学生的税收意识水平较高，这一结果与文献一致。

建议

• 在更大样本上使用定性研究方法。
• 告知学生，如果在学习期间不缴纳税款，国家收入可能减少，从而导致失业率上升。
• 比较公立大学和私立大学学生的税收意识。
• 是否修读税收课程应被视为确定税收意识的重要因素。
• 可以组织研讨会以提高学生的税收意识。
• 在社会中提高税收意识有助于增加国家税收收入。
• 可以组织各种教育项目和公众宣传活动以提高税收意识。 税收意识问题可以被视为提高社会福利和确保经济公正的基本工具。

Структурированное Резюме:

Введение и цель исследования Налоги представляют собой денежные и неденежные активы, которые каждый обязан уплачивать государству безвозмездно, в соответствии со своей финансовой возможностью, для финансирования государственных расходов. Налог — это важнейший источник государственных доходов, собираемый государством с налогоплательщиков на основе его суверенных прав. Государству необходим источник дохода для покрытия государственных расходов и обеспечения национального развития. С ростом налоговых поступлений государство сможет осуществлять расходы более эффективно. Одним из ключевых финансовых понятий для увеличения налоговых поступлений является налоговое сознание, так как оно определяет отношение общества к налогам, то есть уровень добровольного исполнения налоговых обязательств.

Значимость исследования Важность работы заключается в сравнении налогового сознания студентов, обучающихся на четырёхлетних программах экономики и административных наук, со студентами двухгодичных профессиональных училищ. Исследование восполняет пробел в литературе, связанный с продолжительностью и местом обучения. Цель исследования — определить уровень налогового сознания студентов факультета экономики и административных наук в Салихли (SİİBF) и профессионального училища в Салихли (SMYO), входящих в состав Университета Маниса Джелал Баяр, с учётом социально‑экономических и демографических характеристик участников и длительности их обучения.

Методология Использовалась шкала налогового сознания. Данные были собраны у 238 студентов, добровольно принявших участие в исследовании. Для анализа данных применялись частотное и процентное распределение, описательная статистика, однофакторный дисперсионный анализ (ANOVA) и t‑тест для независимых выборок.

Факторы, влияющие на налоговое сознание Отношение налогоплательщиков к налогам и их восприятие налогового сознания формируется под воздействием внутренних и внешних факторов.

• Внутренние факторы: гражданское сознание и лояльность к государству, налоговая этика, уровень образования, уровень дохода, традиции, религиозные убеждения, принятие политической власти.
• Внешние факторы: налоговые амнистии, налоговая справедливость, экономические и политические условия, теневой сектор экономики, сложность налогового законодательства и техники. Кроме того, на налоговое сознание влияют прозрачность и подотчётность государственного управления, ясная информация о расходовании собранных налогов, обучение налоговому сознанию в семье и школе, наказание за финансовые преступления, увеличение рекламной активности по повышению налогового сознания, а также заявления в СМИ и научных организациях о том, что уплата налогов является гражданским долгом.

Результаты По результатам исследования установлено, что налоговое сознание студентов четырёхлетних программ находится на высоком уровне. Также выявлено, что уровень налогового сознания участников различается в зависимости от определённых социально‑экономических и демографических характеристик (пол, курс обучения, доход семьи, доход студента, прохождение курсов по налогообложению). Налоговое сознание отражает готовность индивидов выполнять свои налоговые обязательства. Студенты университетов — будущие налогоплательщики и родители, поэтому высокий уровень их налогового сознания особенно важен для воспитания будущих поколений.

Анализ ответов студентов показывает высокий уровень согласия с мнением о том, что сложная налоговая система, налоговая несправедливость и негативные подходы налоговой администрации ослабляют налоговое сознание; что повышение уровня образования общества увеличивает налоговое сознание; и что налоговое бремя, лежащее на индивидах, весьма велико. В целом можно сказать, что уровень налогового сознания студентов, участвовавших в исследовании, высок, и это соответствует данным литературы.

Рекомендации

• Применять качественные методы исследования на более крупных выборках.
• Информировать студентов о том, что неуплата налогов в период обучения может привести к снижению доходов государства и росту безработицы.
• Сравнивать студентов государственных и частных университетов по уровню налогового сознания.
• Учитывать прохождение студентами курсов по налогообложению как важный фактор при определении их налогового сознания.
• Организовывать семинары для повышения налогового сознания студентов.
• Повышение налогового сознания в обществе может способствовать росту налоговых доходов государства.
• Организовывать образовательные программы и кампании по повышению общественного сознания в области налогообложения. Налоговое сознание можно рассматривать как фундаментальный инструмент для повышения социального благосостояния и обеспечения экономической справедливости.

संरचित सारांश:

परिचय और अध्ययन का उद्देश्य कर वे मौद्रिक और गैर‑मौद्रिक संपत्तियाँ हैं जिन्हें प्रत्येक व्यक्ति अपनी वित्तीय क्षमता के अनुसार राज्य को बिना किसी प्रतिफल के सार्वजनिक व्यय को वित्तपोषित करने के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य होता है। कर राज्य द्वारा अपने संप्रभु अधिकारों के आधार पर करदाताओं से एकत्रित सबसे महत्वपूर्ण सार्वजनिक राजस्व है। राज्य को सार्वजनिक व्यय को पूरा करने और राष्ट्रीय विकास सुनिश्चित करने के लिए आय स्रोत की आवश्यकता होती है। कर संग्रह में वृद्धि के साथ, राज्य सार्वजनिक व्यय को अधिक आसानी से पूरा कर पाएगा। कर संग्रह बढ़ाने के लिए सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय अवधारणाओं में से एक है कर जागरूकता, क्योंकि यह निर्धारित करती है कि समाज में व्यक्ति करों को कैसे देखते हैं, अर्थात कर भुगतान में स्वैच्छिक अनुपालन का स्तर।

अध्ययन का महत्व इस अध्ययन का महत्व चार वर्षीय अर्थशास्त्र और प्रशासनिक विज्ञान कार्यक्रमों में नामांकित छात्रों की कर जागरूकता की तुलना दो वर्षीय व्यावसायिक विद्यालय कार्यक्रमों में नामांकित छात्रों से करना है। यह अध्ययन अध्ययन की अवधि और स्थान से संबंधित साहित्य में एक अंतर को भरता है। उद्देश्य है मनीसा सेलाल बायर विश्वविद्यालय से संबद्ध सालिहली अर्थशास्त्र और प्रशासनिक विज्ञान संकाय (SİİBF) और सालिहली व्यावसायिक विद्यालय (SMYO) के छात्रों की कर जागरूकता का स्तर निर्धारित करना, जो शोध में भाग लेने वाले छात्रों की सामाजिक‑आर्थिक और जनसांख्यिकीय विशेषताओं और उनकी शिक्षा की अवधि पर आधारित है।

पद्धति कर जागरूकता पैमाने का उपयोग किया गया। डेटा 238 छात्रों से एकत्र किया गया जिन्होंने स्वेच्छा से अध्ययन में भाग लिया। डेटा विश्लेषण में आवृत्ति और प्रतिशत वितरण, वर्णनात्मक आँकड़े, एक‑मार्ग ANOVA और स्वतंत्र नमूनों के t‑परीक्षण का उपयोग किया गया।

कर जागरूकता को प्रभावित करने वाले कारक करदाताओं के करों के प्रति दृष्टिकोण और उनकी कर जागरूकता आंतरिक और बाहरी कारकों से प्रभावित होती है।

• आंतरिक कारक: नागरिक जागरूकता और राज्य के प्रति निष्ठा, कर नैतिकता, शिक्षा स्तर, आय स्तर, परंपराएँ, धार्मिक विश्वास और राजनीतिक अधिकार की स्वीकृति।
• बाहरी कारक: कर माफी, कर न्याय, आर्थिक और राजनीतिक परिस्थितियाँ, अनौपचारिक अर्थव्यवस्था और कर कानूनों और तकनीकों की जटिलता। इसके अलावा, कर जागरूकता को प्रभावित करने वाले कारकों में शामिल हैं: राज्य प्रशासन की पारदर्शिता और जवाबदेही, एकत्रित करों के खर्च की स्पष्ट जानकारी, परिवारों और स्कूलों में कर जागरूकता शिक्षा, वित्तीय अपराधों के लिए दंड, कर जागरूकता बढ़ाने के लिए विज्ञापन गतिविधियाँ, और मीडिया तथा वैज्ञानिक संगठनों में यह कथन कि कराधान एक नागरिक कर्तव्य है।

परिणाम अनुसंधान निष्कर्षों के अनुसार, विश्वविद्यालय के चार वर्षीय छात्रों की कर जागरूकता उच्च स्तर पर पाई गई। इसके अलावा, प्रतिभागियों की कर जागरूकता का स्तर कुछ सामाजिक‑आर्थिक और जनसांख्यिकीय विशेषताओं (लिंग, कक्षा स्तर, पारिवारिक आय, छात्र आय, क्या उन्होंने कराधान से संबंधित पाठ्यक्रम लिया है) के अनुसार भिन्न पाया गया। कर जागरूकता व्यक्तियों की कर दायित्वों को पूरा करने की इच्छा को संदर्भित करती है। विश्वविद्यालय के छात्र भविष्य के करदाता और अभिभावक हैं। छात्रों में उच्च स्तर की कर जागरूकता भविष्य की पीढ़ियों को तैयार करने के संदर्भ में और भी महत्वपूर्ण है।

छात्रों के उत्तरों को देखते हुए, जिन्हें संभावित करदाता माना जाता है, यह देखा गया कि वे इस विचार से उच्च स्तर पर सहमत हैं कि जटिल कर प्रणाली, कर अन्याय और कर प्रशासन के नकारात्मक दृष्टिकोण कर जागरूकता को कमजोर करेंगे; कि समाज के शिक्षा स्तर को बढ़ाने से कर जागरूकता बढ़ेगी; और कि व्यक्तियों द्वारा वहन किया जाने वाला कर बोझ काफी अधिक है। समग्र रूप से कहा जा सकता है कि अध्ययन में भाग लेने वाले विश्वविद्यालय छात्रों की कर जागरूकता का स्तर उच्च है। यह परिणाम साहित्य के अनुरूप है।

सिफारिशें

• इस विषय पर किए गए अध्ययनों में बड़े नमूने पर गुणात्मक अनुसंधान विधियों का उपयोग किया जा सकता है।
• छात्रों को सूचित किया जाना चाहिए कि यदि वे अपनी शिक्षा के दौरान करों का भुगतान नहीं करते हैं, तो राज्य का राजस्व कम हो सकता है, जिससे बेरोजगारी बढ़ सकती है।
• कर जागरूकता को मापने के संदर्भ में राज्य विश्वविद्यालय और निजी विश्वविद्यालय के छात्रों की तुलना की जा सकती है।
• छात्रों द्वारा कर पाठ्यक्रम लेना कर जागरूकता निर्धारित करने में एक महत्वपूर्ण कारक माना जाना चाहिए।
• छात्रों की कर जागरूकता बढ़ाने के लिए सेमिनार आयोजित किए जा सकते हैं।
• समाज में कर जागरूकता बढ़ाने से राज्य के कर राजस्व में वृद्धि हो सकती है।
• कर जागरूकता बढ़ाने के लिए विभिन्न शैक्षिक कार्यक्रम और जन जागरूकता अभियान आयोजित किए जा सकते हैं।
• कर जागरूकता को सामाजिक कल्याण बढ़ाने और आर्थिक न्याय सुनिश्चित करने के लिए एक मौलिक उपकरण माना जा सकता है।